Главная → Бухгалтерский форум → Аванс с 18% НДС, …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 11 декабря 2018 г.

Аванс с 18% НДС, отгрузка - с 20%

Посетитель

0 баллов

11 декабря 2018 г. в 11:49

В договоре аренды цена указана с учетом НДС, и с переходом в 2019г. сумма договора не изменяется. При получении аванса 100 % в декабре выставили СФ с НДС 18/118 в январе по факту оказания услуги этот НДС зачитываем и выставляем СФ со ставкой 20%. Арендатор 2% НДС не доплачивает, т.к сумма договора не изменилась. Прошу уточнить на какую сумму НДС в январе мы уменьшаем выручку при определении налоговой базы по прибыли.

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

11 декабря 2018 г. в 11:49

Если в договоре аренды стоимость услуг (арендной платы) без учета налога не выделена, тогда повышение ставки НДС с 18% до 20% скажется на финансовом положении арендодателя. Поскольку арендатору он должен предоставлять помещение в аренду по ранее согласованной цене (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Эта цена в 2018 году включала в себя НДС по ставке 18%, а в 2019 году эта цена включает в себя НДС по ставке 20%.

Как мы поняли из вопроса, цена договора в связи с увеличением НДС не изменяется. А раз так, то арендатор и не должен вам доплачивать 2%. Просто у вас, как арендодателя, снизится выручка для целей налогообложения прибыли.

Поясним на примере. Допустим, по договору сумма арендной платы за месяц составляет 100 000 руб. с учетом НДС.

И если в декабре у вас сумма арендной платы без НДС была 84 745,76 руб. (100 000 руб. – 15 254,24 руб. (100 000 руб. / 118 х 18), то с нового года эта сумма будет меньше. Она составит 83 333,33 руб. (100 000 руб. – 16 666,67 руб. (100 000 руб. / 120 х 20)).

Поэтому в январе в выставляемом арендатору счете-фактуре у вас должны быть такие суммы:

- стоимость услуги без НДС – 83 333,33 руб.;

- сумма НДС – 16 666,67 руб.;

- стоимость услуги с налогом – 100 000 руб.

Это подтверждает и специалист ФНС cм. ответ на вопрос «Отказ покупателя от оплаты 2% НДС».

В целях исчисления налога на прибыль вы должны учесть в доходах выручку за минусом предъявленного НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). А поскольку арендатору вы предъявите налог в размере 16 666,67 руб., то в доходах надо учесть выручку в сумме 83 333,33 руб. (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Чтобы не было проблем с налоговыми органами при проверке, рекомендуем все-таки подписать с арендатором дополнительное соглашение к договору с указанием прежнего размера арендной платы и новой ставки НДС (20%).

Если в договоре аренды стоимость услуг (арендной платы) без учета налога не выделена, тогда повышение ставки НДС с 18% до 20% скажется на финансовом положении арендодателя. Поскольку арендатору он должен предоставлять помещение в аренду по ранее согласованной цене (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Эта цена в 2018 году включала в себя НДС по ставке 18%, а в 2019 году эта цена включает в себя НДС по ставке 20%. 
Как мы поняли из вопроса, цена договора в связи с увеличением НДС не изменяется. А раз так, то арендатор и не должен вам доплачивать 2%. Просто у вас, как арендодателя, снизится выручка для целей налогообложения прибыли. 
Поясним на примере. Допустим, по договору сумма арендной платы за месяц составляет 100 000 руб. с учетом НДС.
И если в декабре у вас сумма арендной платы без НДС была 84 745,76 руб. (100 000 руб. – 15 254,24 руб. (100 000 руб. / 118 х 18), то с нового года эта сумма будет меньше. Она составит 83 333,33 руб. (100 000 руб. – 16 666,67 руб. (100 000 руб. / 120 х 20)). 
Поэтому в январе в выставляемом арендатору счете-фактуре у вас должны быть такие суммы:
- стоимость услуги без НДС – 83 333,33 руб.;
- сумма НДС – 16 666,67 руб.;
- стоимость услуги с налогом – 100 000 руб.
Это подтверждает и специалист ФНС cм. ответ на вопрос «Отказ покупателя от оплаты 2% НДС».
В целях исчисления налога на прибыль вы должны учесть в доходах выручку за минусом предъявленного НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). А поскольку арендатору вы предъявите налог в размере 16 666,67 руб., то в доходах надо учесть выручку в сумме 83 333,33 руб. (п. 1 ст. 248 НК РФ).
Чтобы не было проблем с налоговыми органами при проверке,  рекомендуем все-таки подписать с арендатором дополнительное соглашение к договору с указанием прежнего размера арендной платы и новой ставки НДС (20%).

Отмена

Ответить